台股賺價差要繳稅嗎？證所稅、證交稅與海外所得一次搞懂

「股票賺錢要繳稅嗎？」答案要看賺的是哪一種錢、在哪裡買。

台股的價差：證所稅停徵

個人買賣上市櫃股票、ETF 賺到的價差（證券交易所得），目前停止課徵所得稅，賺多少都不用報。

但賣出要繳證交稅

每次賣出時，券商會直接扣證券交易稅：

證交稅不管賺賠都要繳，是用成交金額計算。停徵與減徵都有適用期限，請以財政部公告為準。

股利：要繳所得稅

領到的現金股利屬於股利所得，要併入綜合所得或分開計稅，見股利合併還是分開計稅。單次 2 萬元以上還會扣二代健保補充保費，見二代健保補充保費。

海外股票：海外所得

透過複委託或海外券商買賣美股等海外股票：

• 價差與股利都屬於海外所得。
• 海外所得全年未達 100 萬元，不用計入。
• 達 100 萬元以上，要計入「基本所得額」計算最低稅負；基本所得額另有一筆免稅額度（近年約 750 萬元，每年依物價調整），超過才可能要繳。
• 美國股票的股利，通常在發放時就先被美國扣 30% 的稅。

大多數一般投資人的海外所得達不到需要繳稅的門檻，但交易量大的人要特別留意。

台灣掛牌的海外 ETF

在台灣證交所掛牌、投資海外的 ETF（例如追蹤美股指數的 ETF），買賣價差一樣適用證所稅停徵；配息的課稅方式依配息組成而定，常見是海外所得，實際以投信的配息通知為準。

虧損可以抵稅嗎

台股的價差不課稅，所以虧損也不能扣抵。海外所得的虧損，在同一年度內可以和其他海外財產交易所得互相扣抵。

在計算器裡

再平衡計算器每一檔標的都可以設定「賣出證交稅率」：一般股票 0.3、ETF 0.1、停徵的商品 0，試算賣出時會自動計入。手續費計算器可以算出一筆買賣的手續費、證交稅，以及來回交易至少要賣多少才不虧。

稅法可能變動，實際申報請以財政部與國稅局公告為準。